Qué es la base de cotización
La base de cotización es la cantidad mensual sobre la que la Seguridad Social calcula tu cuota de autónomo. Es como tu "sueldo" oficial frente al sistema público — pero a diferencia de un asalariado, tú eliges (dentro de unos tramos legales) cuánto declarar.
Sobre esa base aplica un porcentaje fijo (~30,6% en 2026) para sacar tu cuota mensual. Y de esa misma base depende lo que cobrarás cuando te jubiles, cuando te pongas enfermo, o cuando cierres la actividad.
Regla clave: si cotizas poco, ahorras cada mes, pero cobras poco en pensión y prestaciones. Si cotizas más, pagas más ahora, pero tu jubilación, baja y paro serán mejores.
El sistema de tramos por ingresos reales (desde 2023)
Hasta 2022 podías elegir tu base "a dedo" (mínimo ~944€, máximo ~4.139€). Desde 2023, el sistema es por tramos según tus ingresos reales — y se actualiza cada año hacia bases más altas.
Para 2026, los tramos son aproximadamente:
| Tramo de ingresos netos mensuales | Base mínima | Base máxima | Cuota mensual aproximada |
|---|---|---|---|
| Menos de 670€ | 950 € | 950 € | ≈ 230 € |
| 670 - 900 € | 1.020 € | 1.020 € | ≈ 250 € |
| 900 - 1.166,70 € | 1.066,80 € | 1.066,80 € | ≈ 270 € |
| 1.166,70 - 1.300 € | 1.078 € | 1.300 € | ≈ 280 € |
| 1.300 - 1.500 € | 1.110 € | 1.500 € | ≈ 305 € |
| 1.500 - 1.700 € | 1.143 € | 1.700 € | ≈ 320 € |
| 1.700 - 1.850 € | 1.209 € | 1.850 € | ≈ 380 € |
| 1.850 - 2.030 € | 1.272 € | 2.030 € | ≈ 415 € |
| 2.030 - 2.330 € | 1.336 € | 2.330 € | ≈ 450 € |
| 2.330 - 2.760 € | 1.399 € | 2.760 € | ≈ 510 € |
| 2.760 - 3.190 € | 1.464 € | 3.190 € | ≈ 575 € |
| 3.190 - 3.620 € | 1.530 € | 3.620 € | ≈ 645 € |
| 3.620 - 4.050 € | 1.595 € | 4.050 € | ≈ 715 € |
| 4.050 - 6.000 € | 1.732 € | 4.139,40 € | ≈ 775 € |
| Más de 6.000 € | 1.928,10 € | 4.139,40 € | ≈ 815 € |
Los importes exactos pueden variar ligeramente — consulta la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) para el dato definitivo de tu tramo.
¿Qué es el "ingreso neto" del tramo?
Cuidado: el "rendimiento neto" del tramo NO es la suma de tus facturas. Es:
Rendimiento neto = ingresos − gastos deducibles − 7% deducción por gastos genéricos
Ese "−7%" es la reducción automática que aplica la TGSS antes de meterte en un tramo. Así que si facturas 2.000€/mes y tienes 200€/mes de gastos, tu rendimiento "neto a tramos" sería: (2000 − 200) × 0,93 = 1.674€/mes → tramo 1.500-1.700€.
Qué pasa si declaras menos ingresos de los reales
Cada año la TGSS cruza tus datos con la AEAT (tu modelo 130 o 100) y regulariza. Si declaraste un tramo más bajo del que correspondía:
- Te reclama la diferencia de cuotas no pagadas, con intereses.
- Si la diferencia es grande, sanción además.
Y al revés: si declaraste más alto y luego ganaste menos, la TGSS te devuelve lo que sobrepagaste.
Por eso: elige una base lo más cercana posible a tu realidad. No infles ni desinfles.
Cuándo conviene cotizar MÁS de lo mínimo
Aunque pagar menos cada mes suena bien, hay 4 razones reales para cotizar por encima del mínimo:
1. Pensión de jubilación
Tu pensión se calcula con la media de tus bases de cotización de los últimos 25 años. Cotizar siempre el mínimo te dará pensión mínima (~700€/mes hoy). Cotizar por una base de 2.000€/mes durante 30 años puede dejarte una pensión de ~1.400€/mes.
Diferencia: 700€/mes durante 20 años de jubilación = 168.000 € de pensión total. Vale la pena pensarlo.
2. Baja por enfermedad o accidente
Si te pones enfermo y no puedes trabajar, la Seguridad Social te paga una prestación temporal:
- Días 4-20: 60% de tu base de cotización
- Días 21+: 75%
Cotizando el mínimo (950€): cobras unos 570-712 €/mes. Cotizando 2.000€: cobras 1.200-1.500 €/mes.
3. Maternidad/paternidad
La prestación es el 100% de tu base de cotización durante 16 semanas. Si vas a tener un hijo, los meses previos conviene subir base.
4. Cese de actividad (paro de autónomos)
Si cierras tu negocio, puedes cobrar el equivalente al 70% de tu base media de los últimos 12 meses. Cotizar más durante el año previo a un cierre = más paro.
Cómo cambiar tu base de cotización
Puedes cambiar de tramo hasta 6 veces al año (¡importante novedad de 2023!), siempre via Importass (la sede electrónica de la TGSS):
- Entra en importass.seg-social.es con certificado o Cl@ve
- Apartado "Trámites" → "Modificación de base de cotización"
- Eliges nueva base dentro del tramo permitido por tus ingresos previstos
- Cambios trimestrales entran en vigor el 1 enero / 1 abril / 1 julio / 1 octubre siguiente
Errores típicos al elegir base
Cotizar el mínimo "porque sí"
Casi todo el mundo lo hace. Tiene sentido si estás empezando y tus ingresos son inciertos. Pero a partir del segundo o tercer año, si facturas establemente más de 2.000€/mes netos, estás regalando jubilación futura por ahorrar 50€/mes ahora.
No actualizar la base cuando crecen los ingresos
Empiezas en 950€ porque facturabas 1.200€/mes. Tres años después facturas 4.000€/mes pero sigues con la base 950€. La TGSS te regulariza al final del año y te cobra la diferencia con intereses. Peor: pierdes prestaciones esos años.
Subir base SOLO el año antes de jubilarte
Tradicionalmente la gente subía base un par de años antes de jubilarse para "engordar" la pensión. No funciona ya: la pensión se calcula con 25 años, así que un año o dos de base alta apenas mueve la aguja. La estrategia es cotizar coherentemente durante toda tu vida.
Tarifa plana: tu primer año especial
Si te das de alta como autónomo nuevo (primera vez o tras 2 años sin estar de alta), tienes derecho a la tarifa plana: cuota fija de 80€/mes los primeros 12 meses, independientemente de tu tramo.
Tras esos 12 meses iniciales, si tus ingresos no superan el SMI, se prorroga otros 12 meses (24 totales).
Si estás en tarifa plana, no eliges base — pagas la cuota fija y punto. La base oficial es siempre 1.000€/mes esos meses, para tus cómputos de prestaciones.
Más info: Tarifa plana de autónomos: guía completa.
Cómo afecta a tu IRPF (modelo 130)
Aunque la cuota de Seguridad Social no es un impuesto, es 100% deducible en tu IRPF:
- En tu modelo 130 trimestral, la cuota mensual de autónomo es un gasto deducible
- En la Renta anual (modelo 100), idem
- Cotizar más = más gasto deducible = menos IRPF a pagar al final del año
Así que parte del coste extra de cotizar más se compensa con menos IRPF. Si estás en el tramo 19% IRPF y subes tu cuota mensual de 230€ a 510€ (subida de 280€/mes), el IRPF te baja 280 × 19% = 53€/mes. Coste neto de la subida: 227€/mes en lugar de 280€.
Resumen rápido
- La base de cotización determina cuánto pagas hoy y cuánto cobrarás de jubilación, baja, maternidad y paro de autónomos.
- Sistema de tramos por ingresos reales desde 2023, revisable hasta 6 veces al año.
- Para 2026 las cuotas van desde ~230€ (tramo mínimo) hasta ~815€ (tramo máximo).
- Cotizar el mínimo durante toda tu vida = pensión mínima (~700€/mes). Es regalar dinero futuro si ganas establemente.
- La cuota es 100% deducible en IRPF — el coste real neto es menor.
- Si eres nuevo: tarifa plana 80€ el primer año, sin necesidad de elegir base.
Elegir base de cotización es una decisión a 30 años, no una optimización mensual. Si dudas, calcula: 200€ extra al mes durante 30 años cotizando son 72.000€ que la Seguridad Social te devuelve en forma de mayor pensión + mejores prestaciones cuando los necesites. Si ganas bien, no cotices al mínimo por inercia.