La regla del 30% que casi nadie aplica bien
Si trabajas desde casa como autónomo, puedes deducir un 30% de los suministros de tu vivienda (luz, agua, gas, internet) por el porcentaje de la vivienda que dediques a la actividad.
La regla oficial sale del artículo 30.2.5ª de la Ley de IRPF (Ley 6/2017 de Autónomos):
"Tendrán la consideración de gasto deducible los suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total."
En cristiano: si dedicas el 20% de tu casa a despacho, deduces 20% × 30% = 6% de la factura de la luz.
Parece poco, pero a fin de año puede salir un buen ahorro.
Tres cosas distintas según el gasto
A) Suministros (luz, agua, gas, internet, teléfono fijo)
Regla del 30% → deduces (m² afectados / m² totales) × 30% × importe factura.
B) Gastos de titularidad (alquiler, hipoteca, IBI, comunidad)
Regla del % directo → deduces (m² afectados / m² totales) × 100% del gasto, sin el 30%.
C) Mobiliario y material de oficina
Regla del 100% → si compras mesa, silla, lámpara, etc. para tu despacho, son 100% deducibles (siempre que estén exclusivamente afectos a la actividad).
Sí, son tres reglas distintas. La mayoría de gestorías cobran extra "por consulta" sobre esto. Aquí lo tienes gratis.
Cómo calcular el porcentaje de m² de tu actividad
Paso 1: declara los m² en el modelo 037
Cuando te das de alta como autónomo (o haces una modificación censal), declaras a Hacienda qué porcentaje de tu vivienda dedicas a la actividad.
Lo habitual es:
- Despacho dedicado en una habitación → 10-20% del total
- Despacho + zona de archivo/almacén → 20-30%
- Toda la vivienda usada para trabajar (consulta médica, peluquería en casa) → 50-70%
Paso 2: justifícalo razonablemente
Hacienda no envía a inspectores con cinta métrica, pero debes poder justificar el porcentaje declarado ante una inspección. Conserva:
- Plano de la vivienda con las zonas marcadas
- Fotos del despacho (sin elementos personales que indiquen uso mixto)
- Catastro con los m² oficiales
Si no tienes plano: dibuja uno aproximado. Es legal y suficiente.
Cuidado con declarar demasiado
Si declaras 60% de la vivienda como actividad, Hacienda puede entender que no usas tu vivienda como hogar habitual y discutirte la deducción por vivienda habitual en otros impuestos (IRPF, IVA). Sé razonable: 15-30% es la zona segura.
Ejemplo numérico: cuánto te ahorras
Tu situación
- Vivienda de 80 m²
- Despacho de 12 m² (15% del total)
- Alquiler: 800 €/mes
- Luz: 90 €/mes
- Agua: 30 €/mes
- Gas: 50 €/mes (calefacción)
- Internet: 50 €/mes (fibra)
Cálculo deducción mensual
| Gasto | Importe | % deducible | Deducción mensual |
|---|---|---|---|
| Alquiler | 800 € | 15% | 120 € |
| Luz | 90 € | 15% × 30% = 4,5% | 4,05 € |
| Agua | 30 € | 4,5% | 1,35 € |
| Gas | 50 € | 4,5% | 2,25 € |
| Internet | 50 € | 100% (si solo tú lo usas) o 4,5% | 50 € o 2,25 € |
| Total mensual | 127,65 € (con internet 100%) |
Cálculo anual
- Deducción anual: 127,65 × 12 = 1.531,80 €
- Ahorro IRPF (tramo 30%): -460 €
- Ahorro IVA (si las facturas tienen IVA): variable
Coste real del despacho en casa para tu actividad: -460 €/año (te lo descuentas del IRPF).
Caso especial: internet y teléfono
Internet de casa
Hay dos posturas oficiales (Consulta DGT V0801-17 y posteriores):
- Regla genérica del 30%: si la fibra es de uso mixto (familia y trabajo).
- Deducción al 100%: si justificas que tu uso es exclusivamente profesional.
Para la opción 2, necesitas:
- Vivir solo o tener fibra contratada exclusivamente para trabajo
- Que la línea esté a nombre del autónomo
- Justificar el uso real (factura específica, dispositivo dedicado)
En la práctica, la mayoría de autónomos aplican el 100% cuando trabajan desde casa solos y no son cuestionados. Pero hay riesgo en inspección. Si quieres ir seguro, aplica el 30%.
Móvil
El móvil no se considera suministro de vivienda sino herramienta profesional. Regla distinta:
- Si está a nombre del autónomo: 100% deducible.
- Si es a nombre personal pero uso profesional: 50% deducible (criterio orientativo Hacienda).
- Móvil corporativo separado del personal: 100% sin discusión.
Caso especial: alquiler
Si el contrato está a tu nombre
Deduces el % de m² del alquiler directamente (sin pasar por el 30%).
Pero el casero debe emitirte factura con IVA para que puedas deducir el IVA. Si el casero es persona física que NO factura con IVA (lo más común en pisos), solo deduces el gasto en IRPF, no el IVA.
Pídele al casero que te aplique IVA y te haga factura mensual. Algunos aceptan, otros no. Si no acepta, sigue deduciendo el gasto en IRPF sin problema.
Si el contrato NO está a tu nombre
Si vives con tu pareja y el contrato está a su nombre, no puedes deducir el alquiler en tu IRPF de autónomo. Solo el titular puede deducirlo (y solo si es autónomo).
Solución: cambiad el contrato a nombre conjunto, o que la pareja te emita un "subarriendo" facturado.
Caso especial: hipoteca
Si la vivienda es propiedad:
- Intereses de la hipoteca: deducibles (% de m² afectos × 100%)
- Amortización del capital: NO deducible (es ahorro patrimonial, no gasto)
- IBI: deducible (% de m² afectos × 100%)
- Comunidad de propietarios: deducible (% de m² afectos × 100%)
Pide a tu banco el certificado anual de intereses pagados (te lo dan gratis). El IBI lo paga el Ayuntamiento, tienes el recibo.
Justificantes que tienes que guardar 4 años
Por si Hacienda inspecciona:
| Gasto | Justificante |
|---|---|
| Luz / agua / gas | Factura mensual a tu nombre o de la vivienda |
| Internet | Factura del operador a tu nombre |
| Alquiler | Contrato + factura mensual del casero (con IVA si emite) |
| Hipoteca | Certificado anual de intereses + IBI |
| Comunidad | Recibo mensual del administrador |
| Móvil | Factura con tu NIF |
| Mobiliario | Factura con tu NIF |
Errores que te cuestan dinero
"Aplico el 30% al alquiler"
NO. El 30% aplica solo a suministros. El alquiler/hipoteca se deduce al % de m² directo.
"Deduzco el 100% de la luz porque trabajo todo el día desde casa"
NO. La ley dice 30% sobre el % afecto. Hacienda lo revisa si supera el 5-6% del total y cuestiona.
"Mi pareja vive conmigo, deduzco el 50% del alquiler"
Solo deduces el % afecto a tu actividad (10-20% típico), no el "50% de pareja". Son cosas distintas.
"No declaré m² afectados en el 037 pero me los deduzco igual"
Inspecciones rechazan el gasto si no hay declaración previa de m² afectos en el censo. Modifica tu modelo 037 antes de empezar a deducir.
"Me deduzco la cuota de Netflix porque trabajo desde casa"
NO. Netflix, Spotify, Amazon Prime personales, gym, café personal, etc. son gastos personales aunque pasen en tu "oficina". Hacienda lo rechaza.
Cómo lo gestiona Zerogest
Cuando das de alta tu autónomo en Zerogest y marcas "trabajo desde casa = sí", el asistente fiscal aplica automáticamente la regla del 30% a tus suministros:
- Subes la factura de la luz → IA detecta "suministro vivienda" + tú ya marcaste
works_from_home: true→ aplica deducción 30% del % afecto declarado en tu perfil. - Subes el recibo del alquiler → aplica el % directo.
- Subes factura de Amazon de una silla de oficina → 100% si está afecta.
Tu gestor revisa los cálculos antes del 303 trimestral. Sin tener que hacer matemáticas tú.
Empieza por 1 € si quieres delegar este cálculo.
Resumen: las 3 reglas
- Suministros (luz, agua, gas, internet, teléfono): % m² × 30% de la factura
- Alquiler / hipoteca / IBI / comunidad: % m² × 100% del gasto (sin el 30%)
- Mobiliario y material de despacho: 100% si está afecto exclusivo
Para autónomos medios con despacho 15-20% de la vivienda, esto suma 1.000-2.000 €/año en deducciones. No las dejes por desconocimiento.