Qué es el modelo 100
El modelo 100 es la declaración del IRPF anual, lo que coloquialmente llamamos "la Renta". Lo presentamos todos los contribuyentes residentes en España una vez al año.
Para los autónomos tiene un peso especial: en él se calcula el impuesto definitivo sobre tus rendimientos del año entero y se regulariza lo que ya pagaste en los modelos 130 trimestrales.
Es el único modelo que te puede salir tanto a pagar (le debes a Hacienda) como a devolver (Hacienda te paga). Depende de si tus pagos fraccionados durante el año cubrieron tu impuesto definitivo o no.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 100?
Como autónomo, siempre estás obligado a presentar el modelo 100, sin importar tu nivel de ingresos. La obligación es por el simple hecho de ejercer actividad económica.
Los empleados solo están obligados si superan ciertos umbrales (22.000€ con un pagador, 15.876€ con varios). Los autónomos no tienen esos límites: si ejerciste actividad económica, declaras.
Cuándo se presenta
| Fase | Fecha |
|---|---|
| Apertura del plazo | 2 de abril de 2026 |
| Cita previa con la AEAT (opcional) | A partir del 7 de mayo |
| Domiciliación bancaria del resultado | Hasta el 25 de junio |
| Cierre del plazo | 30 de junio de 2026 |
Si te sale a pagar y eliges domiciliación, te pasan el cargo el 30 de junio. Si eliges fraccionar en dos pagos (sin recargos): 60% el 30 de junio, 40% el 6 de noviembre.
Cómo se calcula el IRPF de un autónomo
El cálculo del IRPF tiene varios pasos. Te lo resumo con un ejemplo concreto.
Paso 1: Calcular el rendimiento neto
Ingresos − Gastos deducibles = Rendimiento neto
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos brutos del año (todas tus facturas emitidas) | 42.000€ |
| Cuota de autónomos pagada | -1.063€ |
| Gastos de actividad (material, software, suministros…) | -5.500€ |
| Local/vivienda afecta (30% si trabajas desde casa con works_from_home declarado) | -1.200€ |
| Vehículo afecto (50% si lo usas mixto) | -800€ |
| Rendimiento neto | 33.437€ |
Paso 2: Deducción del 5% por gastos de difícil justificación (si estás en simplificada)
Si tributas en estimación directa simplificada (la mayoría de autónomos):
- 5% × 33.437€ = 1.671€ → pero el tope son 2.000€/año, así que se queda en 1.671€ (porque no llega al tope).
- Esta deducción es un "regalo fiscal" — no requiere justificar nada.
Rendimiento neto tras deducción: 33.437€ - 1.671€ = 31.766€
Paso 3: Aplicar la escala estatal + autonómica del IRPF
La escala 2026 es progresiva (cuanto más ganas, más % pagas en el tramo). En 2026 los tramos son aproximadamente:
| Tramo | Tipo combinado |
|---|---|
| Hasta 12.450€ | ~19% |
| 12.450€ - 20.200€ | ~24% |
| 20.200€ - 35.200€ | ~30% |
| 35.200€ - 60.000€ | ~37% |
| 60.000€ - 300.000€ | ~45% |
| Más de 300.000€ | ~47% |
Los tipos varían ligeramente según la Comunidad Autónoma (Madrid es la más baja, Cataluña la más alta). Diferencia real: 1-3 puntos porcentuales entre comunidades en un sueldo medio.
Paso 4: Aplicar el mínimo personal y familiar
Hay un mínimo exento por contribuyente (~5.550€) y mínimos adicionales por hijos, ascendientes y discapacidad. Esos importes no tributan.
Paso 5: Restar las retenciones e ingresos a cuenta
Si tu trabajo como autónomo lleva retención IRPF (caso típico: profesionales que facturan a empresas), esas retenciones del año se restan de la cuota.
También se restan los pagos del modelo 130 que hiciste trimestralmente.
Resultado final
Si la cuota final > lo retenido + 130 ingresado → te sale a pagar. Si la cuota final < lo retenido + 130 ingresado → te sale a devolver.
Diferencias clave entre autónomo y asalariado
| Aspecto | Asalariado | Autónomo |
|---|---|---|
| Obligación | Solo si supera umbrales (>22.000€) | Siempre |
| Tipo de rendimiento | Rendimientos del trabajo | Rendimientos actividades económicas |
| Reducción 5% gastos difícil justificación | No aplica | Sí (hasta 2.000€/año si simplificada) |
| Cotización Seg. Social | Deducible al 100% | Deducible al 100% (cuota autónomos) |
| Pagos trimestrales | No (retenciones en nómina) | Sí, modelo 130 |
| Diferencia con esos pagos | Muy poca (retenciones precisas) | Normal que ajuste +/- 1.000-3.000€ |
Las 5 deducciones que más gente se olvida
1. Local u oficina en tu vivienda habitual (works_from_home)
Si trabajas desde casa y lo declaraste en tu Modelo 037, puedes deducir el 30% de los suministros (luz, agua, internet, gas) del % de la vivienda afecto.
Ejemplo: vivienda de 80m² con 20m² afectos a la actividad = 25% afecto. Si pagas 100€/mes de luz: 100 × 25% × 30% = 7,50€/mes deducibles. No mucho, pero al año son 90€ × concepto. Sumando varios suministros: 200-400€/año.
2. Gastos de difícil justificación (5%)
Es la deducción menos aprovechada. Aplica solo si estás en estimación directa simplificada (la mayoría). Es del 5% del rendimiento neto positivo, tope 2.000€/año. Sin justificar nada.
Mucha gente se la salta porque no la conocen. Es dinero gratis fiscal — asegúrate de aplicarla.
3. Vehículo afecto (50% IVA + 50% IRPF, condicionado)
Si usas tu coche para visitas a clientes, podrías deducir el 50% en IVA y 50% en IRPF. Requisito: poder demostrar uso mixto razonable (no es necesario kilometraje exacto, pero sí actividad comercial que justifique uso del vehículo).
4. Cuotas profesionales y formación específica
- Colegios profesionales
- Asociaciones del sector (Asociación de Autónomos, etc.)
- Cursos y formación específicamente vinculada a la actividad
5. Seguro de salud privado
Si lo contratas y cumples ciertos requisitos (especialmente si trabajas desde casa), una parte puede ser deducible. Límite: 500€/año por persona asegurada + cónyuge + descendientes.
Errores típicos en la Renta del autónomo
No declarar todos los ingresos. Hacienda cruza con bancos, Stripe, Paypal, Amazon, etc. desde DAC7 (2024). Si declaras 30.000€ y has cobrado 45.000€ por las plataformas, salta alerta automática.
Doble deducción de la cuota de autónomos. La cuota ya se descuenta del rendimiento neto. No la metas otra vez como deducción personal.
Olvidar el modelo 130 pagado. Algunos programas no te lo restan automáticamente. Verifica que los 4 trimestres del 130 aparezcan como "pagos a cuenta" antes de presentar.
Incluir gastos personales como deducibles. El móvil mixto (50% deducible), cenas con familia (NO deducible), gimnasio (NO deducible salvo profesional específico). Hacienda detecta patrones.
No revisar el borrador de la AEAT. El borrador que te ofrece Hacienda NO incluye los rendimientos de actividades económicas. Si lo aceptas tal cual y eres autónomo, has presentado mal. Tienes que añadir tu actividad manualmente.
Fraccionar el pago sin haber domiciliado. Si fraccionas pero no domicilias, el segundo plazo (40%) puede pasarse de plazo sin que te enteres.
Cómo presentar el modelo 100 paso a paso
Vía online (lo más rápido)
- Entra en renta.agenciatributaria.gob.es con certificado digital o Cl@ve.
- Renta WEB (la aplicación oficial de la AEAT).
- El sistema te trae los datos fiscales ya cargados (rendimientos del trabajo, retenciones, bancos…). Para autónomos, falta el rendimiento de actividad económica.
- Añade tu actividad económica:
- Epígrafe IAE
- Ingresos del año (suma de tus facturas emitidas)
- Gastos deducibles agrupados por tipo
- El programa calcula el rendimiento neto, aplica deducciones, mínimos, y te da el resultado.
- Verificas, simulas, ajustas si hay deducciones autonómicas (por hijos, vivienda…).
- Firmas con certificado o Cl@ve. Eliges forma de pago o devolución.
Vía cita presencial AEAT
Las cita previa con la AEAT para que un funcionario te ayude está disponible a partir del 7 de mayo. Útil si nunca has hecho la Renta o tienes situación compleja. Cita gratuita, presencial o teléfono.
Vía gestoría
Si tienes Plan Pro o Total de Zerogest (o cualquier gestoría), tu gestor te prepara y presenta la Renta. Es lo más cómodo y reduces riesgo de errores fiscales caros.
Resumen rápido
- Modelo 100 = la Renta. Lo presentas siempre si eres autónomo.
- Plazo: 2 abril - 30 junio 2026.
- Cálculo: ingresos - gastos = rendimiento neto, escala IRPF progresiva (19-47%).
- Deducción del 5% (hasta 2.000€) si estás en simplificada — no la olvides.
- Suma las retenciones e ingresos del 130 para que no te cobren dos veces.
- Hacienda ya conoce tus ingresos vía DAC7 — no juegues con declarar menos.
Si tu situación fiscal es sencilla (un solo flujo de ingresos, pocos gastos), puedes hacer la Renta tú con la plataforma de la AEAT. Si tienes deducciones complejas (vehículo, local, suministros), múltiples actividades, o has tenido años con cambios fiscales, una gestoría te ahorra dinero real en deducciones bien aplicadas — más de lo que cuesta ella misma.