Qué es el modelo 349
El modelo 349 es una declaración informativa donde le cuentas a Hacienda con qué empresas o autónomos de la UE has tenido operaciones (compras o ventas) durante el periodo.
No pagas nada con el 349. Es solo información. Pero es OBLIGATORIO si haces operaciones intracomunitarias y olvidarse cuesta caro.
Quién está obligado a presentarlo
Cualquier autónomo o empresa española que en el periodo:
- Facture a empresas/autónomos con NIF intracomunitario de otro país UE (sin IVA español).
- Compre servicios o bienes a empresas/autónomos UE (Google Ads, Amazon Luxemburgo, Stripe, Adobe Ireland, Microsoft Ireland, etc.).
- Realice ventas de bienes a distancia intra-UE (e-commerce que vende a consumidores UE bajo el umbral OSS).
⚠️ El gran malentendido: muchas autónomos B2B creen que solo afecta si tienen "clientes europeos físicos". Falso. Si usas Google Ads, Facebook Ads o cualquier servicio digital facturado desde Irlanda/Luxemburgo, tienes que presentar 349.
Pre-requisito: estar en el ROI
Antes de declarar nada en el 349, tienes que estar dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Sin el ROI, tu NIF no es válido para operaciones intracomunitarias.
Cómo solicitar el ROI
- Modelo 036 (no el 037, ojo) marcando casilla 582 "Solicitud alta en el ROI".
- Esperar respuesta de Hacienda: tarda hasta 3 meses.
- Recibirás un comunicado con tu NIF-IVA intracomunitario (que es tu NIF normal precedido de "ES").
Cómo verificar si una empresa tiene NIF-IVA válido
Antes de facturar a un cliente UE, verifica su NIF-IVA en VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies/). Si está dado de alta:
- Tu factura NO lleva IVA español.
- Lo declaras en el 349 como operación intracomunitaria.
Si el cliente NO está en VIES:
- Tu factura SÍ lleva IVA español (21%).
- Se declara como venta normal (no va al 349).
Plazos de presentación
El 349 se presenta trimestralmente o mensualmente según volumen:
| Periodicidad | Cuándo aplica |
|---|---|
| Trimestral | Si tus operaciones intracomunitarias no superan 50.000 €/trimestre |
| Mensual | Si superan 50.000 € en el trimestre actual o anterior |
Calendario trimestral 2026
| Trimestre | Plazo |
|---|---|
| T1 (enero-marzo) | 1-20 abril |
| T2 (abril-junio) | 1-20 julio |
| T3 (julio-septiembre) | 1-20 octubre |
| T4 (octubre-diciembre) | 1-30 enero del año siguiente |
Mismas fechas que el modelo 303 IVA. Práctico: presentas los dos juntos.
Tipos de operaciones en el 349
El 349 distingue por clave:
| Clave | Tipo |
|---|---|
| E | Entregas intracomunitarias (vendes bienes a empresa UE) |
| A | Adquisiciones intracomunitarias (compras bienes a empresa UE) |
| S | Prestaciones de servicios (vendes servicios a empresa UE) |
| I | Adquisiciones de servicios (compras servicios a empresa UE — Google Ads, Stripe...) |
| T | Operaciones triangulares |
| M | Ventas a distancia (e-commerce UE bajo OSS) |
| R | Rectificaciones de operaciones anteriores |
El más común para autónomos B2B: clave I (compras de servicios a empresas UE).
Ejemplo práctico
Tu situación
- Eres autónomo freelance.
- En Q1 2026 has tenido:
- Pagado 300 € a Google Ads (NIF irlandés)
- Pagado 25 € a Adobe Creative Cloud (NIF irlandés)
- Pagado 50 € a Stripe (comisiones, NIF irlandés)
- Vendido un servicio a un cliente alemán por 1.500 €
- Total trimestral: 1.875 €
Tu modelo 349 Q1 2026
| NIF | Razón social | Clave | Importe |
|---|---|---|---|
| IE6388047V | Google Ireland Ltd | I | 300 |
| IE6364992H | Adobe Systems Software Ireland Ltd | I | 25 |
| IE3206488LH | Stripe Payments Europe Ltd | I | 50 |
| DE123456789 | Cliente Alemán GmbH | S | 1.500 |
Presentación telemática en febrero/julio/octubre/enero según el trimestre.
Lo que pasa en tu IVA (modelo 303)
Las compras intracomunitarias funcionan con autorrepercusión:
- Te facturan SIN IVA (Google Ads no te cobra los 21% del IVA español).
- Tú declaras el 21% como IVA repercutido (casilla 10-11 del 303).
- Y al mismo tiempo lo declaras como IVA soportado deducible (casilla 36-37 del 303).
- Resultado neto: 0 €.
Eso sí, solo si estás en el ROI. Si no estás:
- Google Ads te factura con IVA español → no deducible al 100%.
- Pierdes la deducción.
Errores que cuestan dinero
"No me di de alta en el ROI y llevo 2 años usando Google Ads"
Consecuencias:
- Las facturas de Google con IVA irlandés (23%): NO son deducibles en tu 303. Pierdes ese IVA.
- No has presentado 349. Multa por cada uno no presentado: 200 €/declaración.
- Hacienda puede regularizar hasta 4 años atrás.
Coste real: si gastas 200 €/mes en Google Ads + Stripe sin ROI:
- IVA no deducido: 200 × 21% × 24 meses = ~1.000 €
- Multas 349 (8 trimestres): 1.600 €
- Total potencial: 2.600 € de regularización.
"Pensé que Google Ads era venta a particular"
NO. Google Ireland tiene NIF-IVA válido y emite factura con tu NIF. Es operación intracomunitaria B2B.
"Mi cliente UE no me dio NIF, le facturé con IVA español"
Si tu cliente UE no está en VIES, te toca facturar con IVA español (correcto). No va al 349. Pero pídele que se registre en VIES para futuras facturas. Le sale gratis y te quita IVA.
"Compré algo en Amazon UE para uso personal y lo deduje"
Si era para uso personal (no profesional), no es operación intracomunitaria de tu actividad. No va al 349 ni a tu IVA.
"Presento el 349 con la misma información que el 303"
Mal. El 303 declara el IVA. El 349 declara las operaciones por NIF de tercero. Son cosas distintas. Tienes que presentar AMBOS.
Casos específicos
Vender a clientes UE particulares (B2C)
Si vendes a particulares europeos (no empresas), aplican otras reglas:
- Bajo el umbral de 10.000 €/año intra-UE: facturas con IVA español normal. NO va al 349.
- Sobre el umbral: tienes que registrarte en OSS (One Stop Shop) y facturar con el IVA del país del comprador. Va al modelo 369, no al 349.
E-commerce: casi siempre van por OSS.
Servicios digitales (cursos online, SaaS)
Si VENDES servicios digitales a empresas UE: clave S en el 349.
Si VENDES a particulares UE: aplica OSS y modelo 369.
Triangular
Compras a Alemania, vendes a Francia, sin que el bien pase por España. Clave T en el 349, requiere documentación específica.
Cómo Zerogest detecta operaciones intracomunitarias
El Agente Contable IA de Zerogest:
- Cuando subes una factura de Google, Amazon, Stripe, Adobe, Microsoft etc. con NIF irlandés/luxemburgués → marca automáticamente como clave I (servicios intracomunitarios).
- Cuando facturas a un cliente con NIF-IVA UE → marca como clave S.
- Genera automáticamente el modelo 349 trimestral con todos los datos.
- Tu gestor revisa antes de presentar.
Si todavía no tienes ROI activado, te avisamos al darte de alta.
Empieza por 1 € en plan Básico para probar.
Resumen: 4 pasos antes de empezar
- Verifica si haces operaciones intracomunitarias (Google Ads, Stripe, Adobe, clientes UE...). El 95% de autónomos B2B sí.
- Solicita el ROI con modelo 036 casilla 582. Tarda hasta 3 meses, hazlo YA.
- Cada trimestre, presenta el 349 junto al 303.
- Conserva facturas con NIF intracomunitario durante 4 años.
Si te das cuenta tarde, regulariza voluntariamente (recargo 1-15%) antes de que Hacienda te inspeccione (recargo 50%+).
Para más detalle del calendario fiscal completo, ver Impuestos trimestrales del autónomo: calendario y modelos.