Modelo 369 (IOSS): cómo declarar ventas a particulares UE de bienes importados ≤150€

Qué es el modelo 369 (IOSS)

El modelo 369 es la declaración mensual del régimen IOSS (Import One-Stop Shop), un sistema simplificado que permite a vendedores online declarar y pagar desde un solo país de la UE el IVA de bienes importados de fuera de la UE vendidos a particulares dentro de la UE, siempre que el envío tenga un valor intrínseco de hasta 150€.

En español claro: si compras productos en China y los vendes a clientes finales en España, Francia, Italia, Alemania... y cada envío vale ≤150 €, te puedes apuntar al IOSS desde España y declarar el IVA cobrado a todos esos clientes europeos con un único modelo 369 mensual. Sin tener que registrarte en cada país.

Es la versión "import" del régimen OSS (que cubre ventas a distancia DENTRO de la UE). Más sobre OSS: Cómo facturar a clientes en el extranjero.

Para qué sirve el IOSS

Tres ventajas concretas:

1. Cobras y declaras IVA en un solo país

Antes de julio 2021 (cuando se creó el IOSS), si vendías a 10 países UE, tenías que registrarte en cada uno y declarar IVA en 10 sitios distintos. Ahora: te das de alta en IOSS solo desde España (o el país que elijas como "Estado miembro de identificación") y declaras TODO desde aquí con el modelo 369.

2. El cliente final paga el IVA en checkout (no en aduana)

Sin IOSS: el cliente compra en tu web sin IVA y cuando llega el paquete a su país, Correos/Aduana le cobra el IVA + tasas de tramitación antes de entregarle el paquete. Resultado: clientes enfadados que devuelven el paquete sin recoger.

Con IOSS: el cliente paga el IVA directamente en checkout (lo añades a tu precio) y el paquete entra en la UE sin trámites adicionales porque la aduana ya sabe que el IVA se está declarando vía IOSS.

3. Exención de aduana hasta 150€

Los envíos IOSS hasta 150€ tienen exención automática de aranceles y trámite de aduana acelerado. El paquete entra a la UE casi como si fuera nacional.

Quién puede usar IOSS

Vendedores fuera de la UE (con representante)

Si tu empresa está en China, EEUU, UK o cualquier país no-UE, puedes usar IOSS designando un intermediario fiscal en la UE (representante con responsabilidad solidaria).

Vendedores dentro de la UE (sin representante necesario)

Si eres un autónomo o empresa española y compras productos a un proveedor extracomunitario (dropshipping desde China, marca propia fabricada en Asia, etc.) para vender online a particulares europeos, puedes darte de alta en IOSS directamente desde la AEAT.

Marketplaces (Amazon, eBay, AliExpress, Etsy)

Cuando vendes a través de marketplaces que facilitan la operación, el marketplace asume la condición de "vendedor presunto" y se encarga del IOSS por ti. Tú facturas al marketplace SIN IVA y ellos lo gestionan internamente. Confirma con el marketplace que está incluido en su programa IOSS (Amazon FBA sí lo está, AliExpress también, Etsy parcialmente).

Requisitos para acogerte al IOSS desde España

1. Estar dado de alta como autónomo o sociedad en España (o en otro Estado miembro UE).
2. Tener un NIF intracomunitario activo (alta vía ROI, modelo 036/037). Más sobre esto: Alta ROI / NIF intracomunitario UE.
3. Vender bienes (no servicios) a particulares (B2C) en la UE.
4. Los bienes deben proceder de fuera de la UE y tener un valor intrínseco ≤150€ por envío (sin contar gastos de envío ni seguro).
5. No vender productos sujetos a impuestos especiales (alcohol, tabaco, hidrocarburos), que están excluidos del IOSS.

Cómo darte de alta en IOSS desde España

Paso 1: Modelo 035 (alta en IOSS)

En la sede electrónica de la AEAT → "Todos los trámites" → "IVA" → "OSS / IOSS" → "Modelo 035: declaración de inicio en IOSS".

Identifícate con Cl@ve PIN o certificado digital. Rellena:

• Datos identificativos (NIF, denominación, dirección).
• País de identificación: España.
• Fecha de inicio de actividad en IOSS.
• Países UE de venta previstos (orientativo, no limita).

Paso 2: Obtienes el número IOSS

En 2-3 días hábiles la AEAT te asigna un número IOSS identificador único, formato:

IM[país de identificación][dígitos]

Ejemplo: IM372XXXXXXX para España.

Este número debe aparecer en:

• Cada envío declarado en aduana (es la "etiqueta" que permite la entrada sin IVA local).
• Tu plataforma de e-commerce (cuando integras IOSS en checkout para cobrar el IVA al cliente).

Paso 3: Configura tu plataforma de e-commerce

Si vendes con Shopify, WooCommerce, PrestaShop, Magento, etc., todas tienen opciones para activar IOSS:

1. Activas la opción "Cobrar IVA en el país de destino del cliente".
2. Configuras tu número IOSS.
3. El sistema calcula automáticamente el IVA del país del cliente (21% en España, 19% en Alemania, 20% en Francia, etc.) y lo cobra en checkout.

Cómo presentar el modelo 369 mensualmente

A diferencia del modelo 303 (trimestral), el modelo 369 es MENSUAL.

Plazo

Cada declaración cubre las ventas del mes anterior. Plazo: del 1 al 30 del mes siguiente.

Ejemplo: ventas de enero 2026 → presentar antes del 28 de febrero 2026.

Cómo se presenta

1. En la sede electrónica de la AEAT → "Modelo 369".
2. Para cada país de la UE donde hayas vendido, indicas:
   • Total ventas con IVA del país (Alemania, Francia, Italia, etc.).
   • Tipo de IVA aplicado.
   • Cuota IVA cobrada.
3. La AEAT calcula el total a ingresar.
4. Pago vía cuenta bancaria española (NRC) o domiciliación.
5. España redistribuye el IVA a los otros estados miembros automáticamente.

Ejemplo práctico

Vendes desde España a clientes UE. En enero 2026:

Total IVA a ingresar en el modelo 369: 1.412,66 €

Pagas los 1.412,66 € a la AEAT antes del 28 de febrero. España se encarga de transferir a Francia, Alemania, Italia y Países Bajos sus partes correspondientes.

Importante: las ventas A ESPAÑA bajo IOSS también van en el modelo 369, NO en el modelo 303 trimestral. Es un sistema paralelo, no acumulativo.

IOSS vs OSS vs régimen normal: tabla comparativa

Errores típicos al usar IOSS

1. Vender bienes >150€ bajo IOSS

Si el envío supera 150€ de valor intrínseco, NO puedes usar IOSS. Tendrías que: facturar sin IVA + cliente paga IVA + aranceles en aduana de destino. Y eso suele significar devoluciones porque el cliente no quiere pagar extra.

Solución: divide el envío en 2 paquetes ≤150€ cada uno (si tiene sentido logístico) o asume que se sale del IOSS.

2. Mezclar bienes IOSS y servicios en el mismo modelo

El IOSS es solo para bienes. Si vendes servicios digitales a particulares UE, va por OSS (otro régimen), también con modelo 369 pero con clave distinta. No mezcles ambos.

3. Olvidar incluir España en el 369

España es uno de los estados miembros y las ventas a clientes españoles bajo IOSS van al modelo 369, NO al modelo 303. Algunos autónomos hacen doble: declaran en 303 + 369 y duplican IVA.

4. No incluir el número IOSS en el envío

Si haces el envío sin marcar el número IOSS en la documentación aduanera, aduana cobrará IVA local al cliente al recibir el paquete (que tú ya cobraste en checkout). Cliente devuelve, tú pierdes margen.

5. Presentar fuera de plazo

El modelo 369 IOSS tiene un plazo estricto del día 30 del mes siguiente. Saltarse 1 mes te activa una sanción inmediata + revocación del régimen tras 3 incumplimientos.

6. Confundir IOSS con OSS

OSS = ventas dentro UE (sin importación). IOSS = bienes que vienen de fuera UE. Si te das de alta en el régimen equivocado, no puedes usarlo para tu actividad real.

Cuándo IOSS NO conviene

• Si vendes principalmente a clientes españoles y tienes pocos envíos a otros países UE — el modelo 303 normal es más simple.
• Si tus envíos suelen pasar de 150€ — IOSS no te cubre y necesitas otro esquema.
• Si vendes principalmente a través de marketplaces (Amazon, AliExpress) que ya gestionan el IOSS — no necesitas alta propia.
• Si tu volumen es muy bajo (5-10 ventas/mes a UE no-España) — la fricción administrativa puede no compensar.

¿Y si vendo servicios digitales?

Los servicios digitales (software, ebooks, cursos online, streaming) van por OSS (no IOSS) cuando los vendes a particulares de otros países UE. También usan el modelo 369 pero con otra clave.

Si vendes ebooks o cursos online a alemanes, italianos, franceses... necesitas OSS, no IOSS.

Cómo se compagina con tus modelos habituales

Como autónomo con IOSS activo:

• Modelo 303 trimestral: cubre tus ventas a clientes españoles fuera del IOSS + facturas a empresas.
• Modelo 369 mensual: cubre tus ventas a particulares UE con bienes ≤150€ importados.
• Modelo 130 trimestral: el IRPF se calcula con TODOS tus ingresos (303 + 369), porque el régimen de IVA no afecta al IRPF.
• Modelo 100 anual (Renta): declaras todos tus ingresos brutos, da igual de qué régimen IVA.
• Modelo 390 anual (Resumen IVA): NO incluye operaciones del IOSS (esas se resumen en el modelo 369 anual aparte).

Más: Modelo 303 IVA trimestral · Modelo 130 IRPF · Modelo 100 Renta.

Resumen rápido

• El modelo 369 declara mensualmente el régimen IOSS (Import One-Stop Shop).
• Sirve para vendedores online de bienes importados de fuera UE (China, EEUU, UK) que venden a particulares UE con envíos ≤150€.
• Ventajas: cobras IVA en checkout, sin aduana al cliente, declaración única desde España (no en cada país UE).
• Alta vía modelo 035 → te asignan un número IOSS único.
• Presentación mensual, antes del día 30 del mes siguiente.
• No mezclar con OSS (servicios o ventas dentro UE) ni con modelo 303 (operaciones nacionales).
• Solo bienes — no servicios, no impuestos especiales (alcohol, tabaco, hidrocarburos).

Si tu negocio es dropshipping desde Asia, e-commerce con marca propia fabricada fuera UE, o cualquier modelo donde compres barato fuera y vendas a particulares en toda Europa, IOSS te ahorra MUCHO papeleo. Y tus clientes europeos reciben el paquete sin sustos aduaneros.

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