Qué es la amortización y por qué te afecta
Cuando compras un bien que vas a usar varios años en tu actividad (ordenador, cámara, coche, mobiliario, maquinaria), NO puedes deducirlo entero el año de la compra. Hacienda te obliga a repartir el gasto en varios años — a eso se le llama amortizar.
Ejemplo básico:
- Compras un ordenador de 1.500 € en enero 2026.
- No puedes meter 1.500 € de gasto en tu Renta 2026.
- Debes repartir esos 1.500 € en 4 años (25% anual, según tabla oficial).
- Cada año deduces 375 €: 2026, 2027, 2028 y 2029.
¿Por qué esto es así? Fiscalmente, un ordenador no es un gasto "consumido" en 2026 — es una inversión que sigue prestando servicio durante 4-8 años. Hacienda quiere que tu deducción refleje esa vida útil real.
Alternativa: gastos corrientes (100% deducibles el año en curso):
- Cualquier bien de valor inferior a 300 € unitario (hasta 25.000 € totales al año).
- Bienes que se consumen en el año: papelería, combustible, servicios, comida, etc.
- Software SaaS mensual (Zerogest, Adobe, Netflix profesional…).
Tabla oficial de amortización 2026 (estimación directa simplificada)
Este es el régimen que usan el 90% de autónomos en España. Coeficientes máximos anuales:
| Categoría del activo | % anual máximo | Años (100%) |
|---|---|---|
| Edificios (locales, naves) | 3% | 33 años |
| Instalaciones fijas | 5% | 20 años |
| Mobiliario, enseres | 10% | 10 años |
| Herramientas de mano | 25% | 4 años |
| Utillaje | 25% | 4 años |
| Equipos electrónicos (ordenador, tablet, móvil) | 25% | 4 años |
| Programas informáticos (compra única) | 33% | 3 años |
| Vehículos (coche, furgoneta) | 16% | 6-7 años |
| Maquinaria industrial | 12% | 8-9 años |
| Elementos de transporte interno (carretilla, transpaleta) | 10% | 10 años |
| Otros activos no incluidos | 10% | 10 años |
Este es el coeficiente máximo. Puedes aplicar menor y alargar la amortización — pero no mayor.
Base normativa: Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (RD 634/2015) tabla del art. 12, aplicable también a estimación directa simplificada de autónomos.
Cuándo empieza y termina la amortización
Empieza: el día que pones el activo en funcionamiento en tu actividad. NO el día de la compra.
Ejemplo: compras cámara profesional el 20 de diciembre 2026 pero empiezas a usarla el 5 enero 2027 → la amortización empieza en 2027.
Termina: cuando el activo alcanza el 100% de amortización o cuando lo vendes/tiras.
Cálculo pro rata en el primer año: si empiezas a usarlo el 1 de julio, solo puedes amortizar 6/12 meses ese año.
Ejemplo con pro rata:
- Ordenador 1.500 € comprado y puesto en uso el 1 julio 2026.
- Coeficiente 25% → 375 €/año a full.
- Primer año (medio): 375 × 6/12 = 187,50 € en 2026.
- Años 2, 3, 4 completos: 375 € cada uno.
- Año 5 (residual): 375 × 6/12 = 187,50 €.
- Total: 187,50 + 375 × 3 + 187,50 = 1.500 €. ✓
Ejemplos prácticos por tipo de autónomo
Programador freelance
Setup habitual y sus amortizaciones:
| Activo | Precio | % anual | Cuota anual | Años |
|---|---|---|---|---|
| MacBook Pro 16" | 2.800 € | 25% | 700 € | 4 |
| Monitor 4K 32" | 800 € | 25% | 200 € | 4 |
| Silla ergonómica Herman Miller | 1.400 € | 10% | 140 € | 10 |
| Mesa altura regulable | 500 € | 10% | 50 € | 10 |
| iPad Pro (uso trabajo) | 1.200 € | 25% | 300 € | 4 |
Deducción anual total (una vez todos activos en uso): 1.390 € durante los primeros 4 años.
Fotógrafo profesional
| Activo | Precio | % anual | Cuota anual |
|---|---|---|---|
| Cámara Sony A7 IV | 2.500 € | 25% | 625 € |
| Objetivo 24-70 f/2.8 | 2.200 € | 25% | 550 € |
| Objetivo 70-200 f/2.8 | 2.700 € | 25% | 675 € |
| Flash + kit iluminación | 1.500 € | 25% | 375 € |
| MacBook edición | 3.000 € | 25% | 750 € |
| Impresora fotográfica | 800 € | 25% | 200 € |
Deducción anual total: 3.175 € durante 4 años.
Nota: la ropa profesional y consumibles (baterías, tarjetas SD) NO se amortizan — son gasto corriente.
Coach / consultor con actividad presencial
| Activo | Precio | % anual | Cuota anual |
|---|---|---|---|
| Coche (uso mixto 50%) | 30.000 € | 16% × 50% | 2.400 € |
| Portátil | 1.500 € | 25% | 375 € |
| Móvil trabajo | 900 € | 25% | 225 € |
| Mobiliario oficina en casa | 2.000 € | 10% | 200 € |
Deducción anual total: 3.200 €.
Ojo con el coche: la Agencia Tributaria admite deducción parcial (50%) del IVA en vehículos de uso mixto. Para amortización IRPF, aplica prorrateo justificable (ej. si demuestras 60% uso profesional, amortizas 60% de la cuota). Ver: Deducción vehículo autónomo coche 2026.
Peluquería / estética
| Activo | Precio | % anual | Cuota anual |
|---|---|---|---|
| Reforma local (obras) | 15.000 € | 3-5% | 450-750 € |
| Sillones profesionales (×3) | 4.500 € | 10% | 450 € |
| Aparatos electrónicos (secador, plancha, láser) | 3.000 € | 25% | 750 € |
| Ordenador caja + software | 1.200 € | 25% | 300 € |
| Mobiliario recepción | 1.800 € | 10% | 180 € |
Deducción anual total: 2.130-2.430 €.
Bienes de escaso valor: la excepción de los 300 €
Regla especial: bienes de uso profesional cuyo valor unitario sea inferior a 300 € pueden deducirse al 100% el año de la compra, sin amortizar.
Límite: hasta 25.000 € totales al año en estos bienes de escaso valor.
Ejemplos que califican:
- Móvil "básico" 250 €.
- Silla ergonómica 250 €.
- Impresora doméstica 180 €.
- Auriculares para videollamadas 150 €.
- Disco duro externo 200 €.
- Tablet básica 280 €.
Ejemplos que NO califican (>300 €):
- iPhone 15 Pro 1.100 € → amortizar 25% anual.
- Silla Herman Miller 1.400 € → amortizar 10% anual.
- MacBook Air 1.400 € → amortizar 25% anual.
Truco legal: si compras varios items pequeños (5 auriculares de 150 €, 3 discos de 200 €), cada uno se evalúa por separado. Puedes deducir todos al 100% ese año.
Amortización acelerada: casos especiales
Existen supuestos donde puedes amortizar más rápido que la tabla estándar:
1. Empresas de reducida dimensión (RD 634/2015)
Si tu facturación es < 10 millones €/año (99% de autónomos), puedes duplicar el coeficiente de la tabla para:
- Bienes nuevos del inmovilizado material.
- Inversiones inmobiliarias afectas.
Ejemplo: ordenador 25% × 2 = 50% anual → amortizas en 2 años en lugar de 4.
Requisito: mantener el bien 5+ años en tu actividad.
2. Libertad de amortización por inversión (art. 12.3 LIS)
Bienes nuevos < 300 € unitarios → 100% al año 1 (ya visto).
Bienes nuevos "elementos nuevos del inmovilizado" con inversión < 3.005,06 € anual → 100% al año 1 sin limitación de tabla.
3. Libertad de amortización con creación de empleo (art. 102 LIS)
Si contratas un empleado que aumenta tu plantilla media, puedes amortizar libremente hasta 120.000 € × cada nuevo empleado.
Muy útil si pasas de solo autónomo a autónomo con 1 empleado.
Cómo registrar la amortización en tu contabilidad
En estimación directa simplificada, apuntas la amortización en el Libro Registro de Bienes de Inversión (obligatorio para autónomos que amorticen activos):
| Fecha | Descripción | Precio | % | Cuota anual | Método |
|---|---|---|---|---|---|
| 15/01/2026 | MacBook Pro 16" | 2.800 € | 25% | 700 € | Lineal |
| 03/03/2026 | Silla Herman Miller | 1.400 € | 10% | 140 € | Lineal |
En tu modelo 100 anual (Renta), incluyes la cuota de amortización del año como gasto deducible en el apartado de rendimientos de actividad económica.
Trámite recomendado: llevar registro digital (Excel, Zerogest u otro software) con la tabla completa de amortización proyectada. Así sabes en cualquier momento cuánto puedes deducir cada año.
Errores frecuentes con la amortización
Error 1: Deducir 100% el año de compra
Compras portátil 2.000 €, lo metes entero como gasto en el 303/130 del trimestre. Mal — Hacienda te lo rechazará en inspección. Solo puedes 500 €/año durante 4 años.
Error 2: Olvidarte de amortizar en años posteriores
Compras cámara en 2026, deduces 25% ese año, se te olvida en 2027-2029. Pierdes 75% de la deducción. Lleva registro.
Error 3: Amortizar un bien de <300 €
Silla 250 €, la amortizas al 10% durante 10 años (25 €/año). Mal — puedes deducir los 250 € completos el año 1 por la regla de bienes de escaso valor. Estás renunciando a deducción legal.
Error 4: No prorratear en el primer año
Compras ordenador el 1 octubre 2026 y deduces 700 € completos ese año. Mal — solo puedes 700 × 3/12 = 175 € en 2026 (3 meses de uso).
Error 5: Amortizar bienes de uso mixto al 100%
Coche que usas 60% trabajo, 40% personal. Lo amortizas al 100% (16% cuota × 100% uso). Mal — solo puedes 16% × 60% = 9,6% cuota anual. Hay que justificar el % de uso profesional.
Error 6: Amortizar el iPhone al mismo coeficiente que un ordenador
Compras móvil 1.100 €, aplicas 25% (categoría "equipos electrónicos"). Correcto — los móviles califican como equipos electrónicos.
Nota: si Hacienda te inspecciona, debes justificar que el móvil es de uso profesional (documentar llamadas de trabajo, apps de gestión, líneas empresariales, etc.).
Preguntas frecuentes
¿Puedo cambiar el coeficiente de amortización durante la vida del bien?
Sí, pero con justificación técnica (cambio en el uso, obsolescencia acelerada). Cambiarlo sin motivo real es marcador de inspección.
Si vendo el bien antes de amortizarlo del todo, ¿qué pasa?
Se genera ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre precio de venta y valor residual pendiente de amortizar. Se declara en el modelo 100 del año de la venta.
Ejemplo: portátil de 1.500 €, llevas amortizados 750 €, lo vendes por 500 €.
- Valor pendiente: 1.500 − 750 = 750 €.
- Pérdida: 500 − 750 = −250 € (pérdida deducible).
¿La amortización deduce IVA?
No. El IVA lo deduces al 100% en el momento de la compra (en el 303 del trimestre de compra). La amortización solo afecta al IRPF (deducción del gasto en Renta / modelo 130).
¿Y si el bien lo pago a plazos?
La amortización empieza al poner en uso, independientemente de los plazos de pago. La deducción es la cuota anual completa según tabla, aunque aún estés pagándolo.
Los intereses del préstamo se deducen aparte como gasto financiero (100% deducibles en el año que se pagan).
¿Puedo amortizar bienes usados / de segunda mano?
Sí. La única diferencia: el coeficiente máximo se aplica sobre el precio de compra real (no el original). La vida útil sigue siendo la de tabla.
¿Y si estoy en módulos (estimación objetiva)?
Los módulos tienen sistema propio: la amortización va incluida en los signos objetivos, no la declaras por separado. Ver: Módulos autónomos estimación objetiva 2026.
¿Hay algún cambio en 2026 vs. años anteriores?
La tabla oficial se mantiene sin cambios sustanciales desde 2015. En 2026 se mantiene la libertad de amortización con creación de empleo ampliada tras la reforma fiscal.
Resumen: cómo amortizar sin liarte
- Bien nuevo <300 € y uso profesional: 100% deducción ese año. Fin.
- Bien nuevo >300 € para uso profesional exclusivo: aplicar coeficiente de tabla oficial (25% para electrónica, 16% para coches, 10% para mobiliario, etc.).
- Bien de uso mixto (coche, casa, móvil personal): prorratear % profesional y aplicar sobre eso.
- Compra a mitad de año: prorratear meses.
- Empresa reducida dimensión: puedes duplicar el coeficiente si mantienes bien 5+ años.
- Registro obligatorio: llevar Libro de Bienes de Inversión con tabla completa.
- Deducción: se incluye en el modelo 100 anual como gasto de actividad económica.
Amortizar bien puede suponer 1.500-4.000 €/año de deducción extra para autónomos con setup profesional serio. No lo dejes al azar.
Más lecturas: Gastos deducibles autónomo: lista completa · Deducción vehículo autónomo coche 2026 · Trabajar desde casa: gastos deducibles · Estimación directa simplificada vs normal · Modelo 100 IRPF Renta autónomos.
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